Обналичка через банковские карты повлечет за собой начисление НДФЛ

27 июля 2012 г.

Сегодня «Ведомости» сообщили, что налоговики нашли оригинальный способ борьбы с обналичиванием денежных средств, доначисляя НДФЛ физическим лицам-владельцам банковским карт, получавшим безналичные деньги от фирм-однодневок за якобы оказанные тем услуги.

В то же время указывается, что подобные доначисления носят уже не единичных характер, и в судах общей юрисдикции Республики Татарстан подобные доначисления признаются законными.

Отметим, что подобные методы борьбы влекут риск возникновения налоговых претензий в виде доначисления НДФЛ только тех налогоплательщиков, которые являются платежеспособными, а большинство схем рассчитано на лиц без определенного места жительства и постоянного источника дохода.

С правовой точки зрения налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика. Поэтому вину лица-владельца банковской карты налоговый орган должен не только установить, но и доказать. А отсутствие вины является обстоятельством, исключающим привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.